幾錢人工要交稅？月薪與津貼的稅務分別一次看清

幾錢人工要交稅？先分清月薪與津貼

很多在職人士收到報稅表時，第一個問題都是「幾錢人工要交稅？」其實這個問題沒有單一答案，因為薪俸稅的計算基礎不只是你的月薪，還包括各種津貼、花紅、佣金，甚至僱主提供的附帶利益。換句話說，你「支薪」收到的總額，未必等於稅務局眼中的應評稅入息。

月薪與津貼：哪些要計入應評稅入息？

根據政府統計處的定義，每月就業收入包括工資、花紅、佣金、小費、房屋津貼、超時工作津貼及其他現金津貼，但不包括年終雙糧的補薪部分。這與稅務局的課稅範圍大致吻合。

稅務局明確指出，所有薪金、工資及董事酬金均須課繳薪俸稅，申報時應填寫未扣除強積金供款前的入息。此外，佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金及代通知金，一般而言都須課稅。僱主提供的現金津貼、教育福利、度假旅程利益等附帶利益，也須在報稅表中申報。

不過，並非所有款項都須課稅。根據《僱傭條例》支付的遣散費及長期服務金不須課稅，但若收到的金額超過法定款額，超額部分便要課繳薪俸稅。陪審員獲發的津貼同樣不須申報。

免稅額與扣除：兩回事，不要混淆

計算薪俸稅時，公式是：應課稅入息實額 = 應評稅入息 - 可扣除支出 - 免稅額。

這裡有兩個容易混淆的概念。免稅額是政府直接從入息中減去的項目，例如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。扣除則是實際支出的合資格項目，必須是「完全、純粹及必須」為產生入息而招致，一般在職人士較難完全扣除。

以稅務局一個示例說明：一名單身人士在2025/26年度的薪俸入息為380,000元，已繳交暫繳稅10,000元。經計算後，其應課稅入息實額為248,000元，最終稅款為24,160元。這個例子說明，即使月薪看似不高，累積全年收入後仍可能進入稅網。

累進稅率：收入愈高，邊際稅率愈高

香港薪俸稅採用累進稅率。以2024/25年度為例，首50,000元應課稅入息實額的稅率為2%，次50,000元為6%，第三個50,000元為10%，第四個50,000元為14%，餘額則為17%。稅階和稅率每年可能調整，實際數字以稅務局公布為準。

這意味著「幾錢人工要交稅」的答案，取決於你的應課稅入息實額，而非單純的月薪。舉例來說，月入20,000元的在職人士，全年收入240,000元，扣除強積金供款和基本免稅額後，應課稅入息實額可能低於稅階起點，未必需要繳稅。但若月入30,000元，全年收入360,000元，扣除免稅額後便很可能需要繳稅。

全港收入中位數：你在哪個位置？

政府統計處調查顯示，2026年5至7月全港就業人士（不包括外籍家庭傭工）每月就業收入中位數為23,000元，按年上升1,000元。男性中位數為25,000元，女性為20,500元。

按職業劃分，經理級每月入息中位數為52,000元，專業人員為45,800元，輔助專業人員為28,000元，文書支援人員為20,000元，服務及銷售人員為17,000元，非技術工人為14,100元。

另一項統計顯示，月入超過100,000元的人士僅佔總打工人口的3.94%，而月入不超過10,000元的人口比例為15.96%。最多在職人士分布在月入20,000至24,999元這一區間，人數超過50萬。若以月入25,000元作為門檻，全港有超過六成在職人士月入未達此水平。

這些數字可以幫助你判斷自己的收入位置，但要注意，中位數包括花紅、佣金及其他現金津貼，不包括年終雙糧的補薪部分。如果你想更深入了解不同行業和職級的薪酬水平，可以參考人工數據頁面。

實用提醒

對於轉職人士來說，簽約前除了比較月薪，也要留意津貼和合約條款。有些公司以較低月薪配合較高津貼，表面上「人工」差不多，但稅務處理可能不同。所有由僱主提供的津貼、額外賞賜及附帶利益，都須在報稅表中申報。

另外，強積金供款是計算應評稅入息時的重要扣除項目。申報收入時，應填寫未扣除強積金供款前的入息，然後在計算應課稅入息實額時再扣除。

如果你想了解不同職位的薪酬參考，可以瀏覽文章一覽或平均人工主頁，獲取更多實用資訊。

常見問題

問：月入多少才需要交稅？ 答：沒有一個固定的月薪門檻。薪俸稅是按全年應課稅入息實額計算，扣除強積金供款、免稅額和合資格支出後，若應課稅入息實額超過稅階起點，便需要繳稅。以2024/25年度為例，首50,000元應課稅入息實額的稅率為2%。

問：津貼要交稅嗎？ 答：一般而言，僱主提供的現金津貼、房屋津貼、超時工作津貼等均須課繳薪俸稅，並應在報稅表中申報。但根據《僱傭條例》支付的遣散費及長期服務金不須課稅，超額部分除外。

問：花紅和佣金要計入應評稅入息嗎？ 答：要。佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金及代通知金，一般而言都須課繳薪俸稅。申報時應填寫未扣除強積金供款前的入息。