多少人工要交稅？由年資職級看薪俸稅門檻、免稅額與實際稅款

多少人工要交稅？先分年資職級，再算免稅額

「多少人工要交稅」是不少在職人士轉職、加薪時最想知的一件事。答案並不是一條固定年薪線，而是先看你的收入結構，再扣除強積金、免稅額及合資格扣稅項目，最後才計算應課稅入息。想掌握不同職位的大概行情，可先參考人工數據，再對照以下分析。

沒有「年薪多少一定要交稅」的單一門檻

薪俸稅的計算邏輯是：應課稅入息實額 ＝ 入息總額 − 合資格扣除項目 − 適用免稅額。單身人士基本免稅額在 2025/26 年度為 HK$132,000，2026/27 年度起提高至 HK$145,000；已婚人士免稅額則由 HK$264,000 增至 HK$290,000。強積金強制性供款屬可扣除項目，自願醫保每名受保人每年最高可扣稅 HK$8,000，扣稅年金與可扣稅自願性供款則共用每年 HK$60,000 上限。

換句話說，就算年薪高於十幾萬，也不代表整筆收入都要交稅。

年資與職級：由月入萬六到月入四萬

政府統計處調查顯示，2025 年 3 至 5 月全港就業人士每月就業收入中位數為 HK$22,300。按年齡劃分，15 至 24 歲中位數只有 HK$16,000，25 至 34 歲為 HK$24,700，35 至 44 歲最高達 HK$28,200，45 至 54 歲回落至 HK$24,000，55 至 59 歲為 HK$20,000。

行業差異更大：金融及保險中位數約 HK$40,000，公共行政、社會及個人服務約 HK$25,600，進出口貿易及批發約 HK$25,000，建造業約 HK$23,000，製造業約 HK$21,000，住宿及膳食服務約 HK$17,000，零售則約 HK$15,300。可見初入職、兼職或零售餐飲前線，全年收入可能仍在免稅額之內，實際未必需要繳稅；中層管理或專業職位就多數要交。

年薪對照：由零稅到五位數

以下為坊間以強積金供款假設的簡化試算，未計其他免稅額：

年薪	應課稅入息實額（約）	2025/26 估算稅款
20 萬	HK$58,000	HK$0
30 萬	HK$153,000	約 HK$6,420
40 萬	HK$250,000	約 HK$21,500
50 萬	HK$350,000	約 HK$38,500
60 萬	HK$450,000	約 HK$55,500
80 萬	HK$650,000	約 HK$89,500
100 萬	HK$850,000	約 HK$123,500

稅務局的示例亦有參考價值：應評稅入息約 HK$380,000，扣除基本免稅額後，2025/26 年度稅款約 HK$24,160；2026/27 年度因基本免稅額調高，應課稅入息降至約 HK$235,000，稅款約 HK$21,950，若再計入一次性稅款寬減，實際繳付會更低。

收入分布：高薪其實相當集中

政府統計處資料顯示，月入 HK$60,000 或以上已屬全港約前 10%；月入超過 HK$100,000 的人士僅佔總就業人口約 3.94%。最多人集中在月入 HK$20,000 至 24,999 一組，佔約 13.93%，而月入不高於 HK$10,000 的比例約 15.96%。所以「多少人工要交稅」在香港其實是大部分人都在面對的問題，只是金額差別很大。

津貼、花紅、約滿酬金都要計入

按稅務局說明，薪金、工資、董事酬金、佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金、2012 年 4 月 1 日或之後累算的代通知金、僱主提供的現金津貼及附帶利益、僱主代付的稅款、補發薪金等，均須課繳薪俸稅；僱主提供的居所，其租值一般按入息減支出後乘 10% 計算。相反，按《僱傭條例》規定收取的遣散費及長期服務金、陪審員津貼則不須課稅，但超出法定款額的部分仍須申報。

年資高不等於稅款一定高

即使職級與年資相近，實際稅款仍會因子女免稅額、供養父母免稅額、進修開支、自願醫保、扣稅年金等而出現明顯差距。想比較不同職級與行業的行情，可瀏覽文章一覽及平均人工，先掌握自己的市場位置，再規劃報稅與扣稅安排。